Анализ расходов на оплату труда

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЭЛТЕ +», зарегистрировано 27 апреля 2009 года, основным видом деятельности является выполнение общестроительных работ.
Офис ООО «Элте +» расположен в Псковской области по адресу: 180007, г. Псков, Рижский пр., д. 16.
Размер уставного капитала 20 000 руб.
ООО «Элте +» имеет две лицензии № ВХ-23-004316 от 8 декабря 2014 г. на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности и на эксплуатацию взрывоопасных производственных объектов, на которых используется оборудование, работающее под избыточным давлением более 0,07 МПа или при температуре нагрева воды более 115 градусов Цельсия. Лицензии выданы Северо-Западным управлением Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору сроком на 5 лет.
Согласно штатному расписанию организации, количество персонала составляет 15 человек (Рис. 2.1).

Рис. 2.1. Организационная структура предприятия

Во главе организации стоит директор. Бухгалтерия, главный инженер, технический персонал независимы друг от друга, что обеспечивает стабильную работу ООО «Элте +».
Ключевые показатели деятельности ООО «Элте +» за 2016 год приведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Финансовые показатели ООО «Элте +» в 2015-2016 гг.
Показатели
2015 г. 2016 г. Изменение (+/-)
1 2 3 4
Выручка, тыс.руб. 2644 2128 -516
Себестоимость продаж, тыс.руб. 2294 2328 34
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. 350 -200 -550
Рентабельность продаж, % 13,2 -9,4 -22,6
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. 254 -290 -544
Среднегодовая стоимость имущества (активов), тыс.руб. 1183,5 1024,5 -159
Среднесписочная численность работников, чел. 15 15 0
Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб. 1172 1297 125
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. 6511,11 7205,56 694,45

Как видно из данных таблицы 2.1, эффективность деятельности в ООО «Элте +» в 2016 г. по сравнению с 2015 г. существенно снизилась, что было обусловлено снижением выручки на 516 тыс.руб. при одновременном увеличении себестоимости на 34 тыс.руб. В то же время, несмотря на снижение выручки, причиной которого является снижение объема оказанных услуг, уровень среднемесячной заработной платы сотрудников в ООО «Элте +» вырос, поскольку на предприятии соблюдаются требования законодательства в части обязательного ежегодного индексирования заработной платы.
На основании данных предприятия проведем анализ динамики численности работников, их производительности и оплаты труда в ООО «Элте +».


2.2. Анализ экстенсивных показателей использования труда
2.2.1. Анализ численности работников

Результаты анализа динамики и структуры среднесписочной численности работников ООО «Элте +» по данным штатного расписания представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Динамика и структура среднесписочной численности работников ООО «Элте +» в 2015-2016 гг.
Подразделение Среднесписочная
численность, чел Абсол. изм., чел. Темп прироста, % Удельный вес, % Изменение удельного
веса
2015г. 2016г. 2015г. 2016г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1. АУП 5 5 - - 33,3 33,3 -
2. Основные рабочие 7 7 - - 46,7 46,7 -
3. Вспомога-тельные рабочие 3 3 - - 20,0 20,0 -
Итого 15 15 - - 100 100 -

Расчет относительного изменения среднесписочной численности работников производится по формуле:
, (7)
где – относительное изменение среднесписочной численности;
– численность работников в отчетном году (2016г.);
– численность работников в прошлом году (2015г.);
– темп роста выручки от продаж без НДС.
чел.
Как видно из таблицы 2, в 2015-2016 гг. численность и структура работников ООО «Элте +» оставалась неизменной. В структуре персонала организации 46,7% составляют основные рабочие (операторы котельной), 33,33% составляют работники АУП, 20% составляют вспомогательные рабочие.
Для анализа движения рабочей силы составляется баланс движения рабочей силы, исходя из следующей зависимости:
, (8)
где – численность работников в отчетном году (2016г.);
– численность работников в прошлом году (2015г.);
– количество принятых работников;
– количество выбывших (уволенных) работников.
Результаты анализа представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Баланс движения рабочей силы в ООО «Элте +» в 2016 году
Поступление Выбытие
Причины Чел. % Причины Чел. %
1 2 3 4 5 6
1. На замену выбывших работников 3 100 1. По собственному желанию 2 66,7
2. В связи с достижением пенсионного возраста 1 33,3
Итого поступило 3 100 Итого выбыло 3 100

На основе баланса движения рабочей силы рассчитываются показатели движения рабочей силы, для этого составляется таблица 2.4.
Таблица 2.4
Анализ движения рабочей силы в ООО «Элте +» в 2015-2016гг.
Показатели Значение, чел. Удельный вес, %
2015г. 2016г. Изменение 2015г. 2016г. Изменение
1 2 3 4 5 6 7
1. Среднесписочная численность 15 15 - 100 100 -
2. Поступило 5 3 -2 33,3 20,0 -13,3
3. Выбыло, в т.ч.: 5 3 -2 33,3 20,0 -13,3
- по собственному желанию 4 2 -2 26,6 13,3 -13,3
- в связи с достижением пенсионного возраста 1 1 - 6,7 6,7 -
4. Число работников состоявших в списочном составе весь период 10 12 2 66,7 80,0 13,3

Как видно из таблицы 2.4, в ООО «Элте +» в 2015-2016 гг. движение персонала не привело к изменению численности работников, так как количество поступивших и выбывших сотрудников совпадало.
Далее рассчитываются основные показатели движения рабочей силы:
• Коэффициент оборота по приёму = отношение общего числа принятых на работу к среднесписочной численности за период:
Коб(+) 2015 =
Коб(+) 2016 =
• Коэффициент оборота по увольнению = отношение общего количества уволенных к среднесписочной численности за период:
Коб(-) 2015 =
Коб(-) 2016 =
• Коэффициент текучести кадров = отношение числа уволенных, за исключением ушедших на пенсию, к среднесписочной численности:
Ктек 2015 =
Ктек 2016 =
• Коэффициент постоянства = отношение числа работников состоявших в списочном составе весь период к среднесписочной численности работников:
Кпост 2015 =
Кпост 2016 =
Как показали выполненные расчеты, несмотря на неизменность численности сотрудников, движение работников в организации имело место, причем в 2016 году показатель текучести кадров снизился с 0,266 до 0,133, а коэффициент постоянства вырос с 0,667 до 0,8, что характеризует кадровую политику предприятия как эффективную, поскольку такая политика обеспечивает постоянство списочного состава работников. К снижению текучести кадров привело снижение коэффициента оборота по выбытию с 0,333